今年免稅額、扣除額調高 健保費全額列報

2007/04/17 記者賴昭穎／台北報導

今年納稅人報稅有三項利多，第一是免稅額、一些扣除額都調高了；第二是健保費今年可全額扣抵（但只適用使用列舉扣除額的納稅人）；第三是利用網路申報，如果拿網路下載的所得資料報稅還出錯，從以往的連補帶罰改為只補不罰，民眾可因此少繳一點稅。

免稅額、扣除額調高

為反映物價水準狀況，95年度的免稅額、單身和夫妻合併申報的標準扣除額、薪資和殘障等特別扣除額等都調高，調幅從2000元到4500元不等。

以雙薪家庭的四口之家為例，若以綜所稅6%到40%的稅率來算，可因此少繳1320元到8800元不等的所得稅。

健保費全額列報

原本稅法規定，每人每年的保險費列舉扣除額以2萬4000元為限，且保險費包含健保費在內。但立法院去年修法，增訂「全民健康保險的保險費不受金額限制」，從今年起，健保費可以全額扣除，不受商業保險保費最高扣除2萬4000元的限制。

比方說，A先生單身、沒有扶養親屬，去年每月全民健保保費300元，換算成全年保費是3600元。此外，Ａ先生還買了其他商業性的壽險，一年保費支出10萬元。儘管一年保費支出高達10萬3600元，但如果按照舊制，還是只有2萬4000元的扣除額。

但今年新制上路，Ａ先生報稅時，享有的保險費扣除額除了原本的2萬4000元，還可以加上健保費3600元。跟去年相比，可多扣3600元的扣除額。

要提醒民眾注意的是，報稅時必須是選擇列舉扣除，才能享有健保費全額列報的好處；如採用標準扣除，就沒有節稅利益。

網路下載所得 漏報不罰鍰

為了提供民眾簡便的所得稅申報方式，財政部開放民眾可以上網或到機徵機關查詢本人、配偶和未成年子女的所得資料。但為人詬病的是，民眾拿財政部提供的資料報稅，如果發生漏報所得，除了補稅還要罰鍰，引發不少民怨。

財政部已修改「稅務違章案件減免處罰標準」，今年開始，只要是因為國稅局提供民眾的所得資料不完整，造成民眾短漏報所得，將改為「只補不罰」。

只不過，這項福利並非人人都有，僅限使用網路報稅的民眾。此外，如果民眾短漏報的是例如租金收入、民間借貸等這類沒有扣繳憑單的免扣繳所得，還是得乖乖補稅、罰鍰。

（系列一）



【2007-04-17/聯合報/B3版/基金．理財】

勞保新制》46歲以下勞工 65歲領年金

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.04.30

現在46歲以下的勞工，未來如果選擇勞保年金制，將必須等到65歲才能領取勞保年金，而不是60歲，如果和選擇勞保舊制的勞工，可以在50歲或55歲就領取退休金比較，足足差了10年到15年。

換言之，如果選擇的是勞保舊制的老年給付，只要年滿50歲就有機會領到錢，比新制早了15年，想要提早退休的上班族，未來在選擇領取方式時，可得把兩種制度年齡的限制考慮進去。

勞保年金雖可照顧勞工到身故時的退休生活，但勞工卻必須延後退休的年齡，年資較淺的勞工，未來都需要工作到60歲以後才能領到勞保年金。

根據勞委會送交行政院的勞保年金草案版本，勞保年金的請領年齡有逐步提高的機制，勞委會的設計，是在開辦五年後調整一歲，也就是要61歲才能請領年金，之後每三年提高一歲，最後提高到65歲。

如果依照勞委會的希望，勞保年金制在民國98年順利開辦，那麼到民國115年的時候，領取年金的年齡限制就會提高到65歲，從現在到115年還有19年的時間，若以65歲反推，現在年齡在46歲以下的勞工，如果選擇的是年金制，都將等到65歲時才能領到退休金。

不過，如果選擇的是勞保舊制的一次金，在請領年齡的條件限制中，有一項是被保險人參加保險之年資合計滿25年，年滿50歲退職者，即可成就退休要件。也就是說，如果選擇的是勞保舊制的老年給付，只要年滿50歲就有機會領到錢，比新制早了15年，想要提早退休的上班族，未來在選擇領取方式時，可得把兩種制度年齡的限制考慮進去。

但也有財務顧問指出，雖然勞保一次金有機會50歲就可以領到錢，但如果考量平均餘命不斷延長的問題，若活到80歲，50歲領到錢後這筆錢必須要支撐30年的時間。

如果比較兩者領取給付的標準，年資合計滿25年，年滿50歲退職領取勞保舊制一次金者，共可領到35個月的退休金，以勞保月投保薪資最高一級4萬3,900元計算，50歲退職者最高可領到的金額為153萬6,500元，這筆錢若要分30年花，一年只有5萬1,216元，平均一個月連5,000元都不到。

而且工作年資如果超過30年，選擇勞保年金制才有機會提高退休後領取的給付，因為選擇勞保舊制老年給付，一般來說最高只有45個基數的退休金，即使勞保投保年資超過30年，還是無法累積年資增加更多的請領基數。

至於年金制最重要的意義就是活多久、領多久，勞工也可視自身的健康狀況來選擇不同的方案。

【2007/04/30 經濟日報】@ http://udn.com/

健康險傷害險給付 不列最低稅負範圍

【經濟日報／記者葉慧心／台北報導】 2007.04.26

保險給付雖然被納入最低稅負制計算，讓保險受益人心生疑慮，但其實不一定都會被課到稅。壽險業者表示，不是領到大筆人壽或年金保險給付就得課稅；且健康險及傷害險不管領到多少保險金，都不必計入最低稅負課稅範圍，消費者不必過慮。

去（95）年開始實施的最低稅負制（所得基本稅額條例）今年是第一次申報，在此制度變革下，民眾所購買保單的保險給付，不再是完全免稅，大家開始擔心可能要負擔20%最低稅負問題。

壽險業者指出，並非所有保險給付，都要申報最低稅負，只有95年1月1日後購買、且受益人與要保人不屬於同一人的人壽保險與年金保險給付要計入。

其中屬於死亡給付的部分，每一申報戶全年還可擁有3,000萬元免稅額；基本扣除額600萬元，則必須與一般所得淨額及其它需課最低稅負的所得共用，須將非現金贈與、非上市上櫃股票交易所得、員工分紅股票市價與票面差額等加總計算後扣抵。至於健康保險與傷害保險，受益人取得的保險金，無論金額多寡，都可不必計入最低稅負課稅。

業者表示，並非領了大筆的人壽險或年金險保險給付，就一定要多繳基本稅額。只有在依據最低稅負制計算出來的基本稅額，超過綜合所得稅計算出來的一般所得稅額時，才需依基本稅額繳交。

【2007/04/26 經濟日報】@ http://udn.com/

意外險醫療理賠 選最有利方式

【經濟日報／陳嘉文（泰安產險副總經理）】 2007.04.26

意外險保戶最常申請理賠的項目就是意外醫療費用，例如因為上下班交通意外事故跌傷擦傷的門診或診治費用，或是甚至重傷時的住院費用，都可能衍生出一筆平日生活預算以外可觀的花費。由於國內各類意外險保單保障豐富多元化，只要是符合保單定義的意外事故，亦即非因疾病引起的外來突發事故，相關醫療費用均可審視保單後，採取三個步驟對自己做最為有利的理賠申請，不僅可能完全彌補實際之支出，甚至還可能有超出的部分可以用來補貼醫療期間的收入中斷或減少，或是未來可能需要的長期復健費用。

第一步驟 實支實付型、住院津貼型 擇優申請理賠

目前國人擁有個人意外險的保單比率不少，大多保單均包含「意外醫療」的保障，理賠給付的方式有兩種，可依醫療費用支出種類與金額擇一或擇優給付，部分保單甚至還可同時給付。

意外醫療的第一種給付方式是「意外醫療住院津貼」，依意外住院日期每日定額給付，以日額1,000元型保單為例，意外住院五日就給付5,000元的理賠金，申請時僅需要住院證明，無需檢附醫療收據；第二種是「意外醫療保險金實支實付型」，採健保身分就醫時保留額外自費部分的收據即可申請理賠，倘有住院時，住院費用也可併入醫療費用一起理賠。

第二步驟 保留醫療單據副本 多張保單可同時申請理賠

由於目前產險、壽險公司都可以銷售意外險，因此一個人可能同時有多張符合理賠給付範圍的意外傷害險主保單、壽險的意外傷害附加險、醫療險保單，或甚至企業幫員工統一投保的團體意外傷害保險，均是可能可以申請理賠給付的保單，因此可詳加檢視，同時醫療費用可於就醫後預先請多份副本，並請醫療院所於副本上加蓋與正本相符章，以利未來申請理賠使用避免重跑一趟。依照目前意外險的新規定，只要在投保時於文件上誠實告知保險公司，已投保醫療保險給付實支實付型保險商品的保險公司與保險金額，保險公司仍同意承保時，就可以藉由醫療單據重覆申請理賠。

第三步驟 除了意外醫療險 部份責任險保單也可理賠

針對汽機車碰撞事故所致的交通事故，不論是否為本身或對方之肇事責任，實際支付的醫療費用均可向對方的「強制汽車責任保險」的保險公司申請理賠，給付內容依實際支付醫療費用及強制險規定之給付項目為準，每人醫療費用上限20萬元。

由於可以採用醫療單據副本申請，可以同時與自己投保的保單申請理賠。然而若是自行開車撞上電線桿或騎車遇到坑洞摔傷者，由於沒有肇事對方可求償，則非屬強制險所定義可申請理賠的交通意外事故。因此，若是有可能需要申請強制險理賠者，為證明交通事故發生的原因，發生交通事故後需向警方報警並取得交通事故證明，以做為申請強制險的理賠文件之一。此外，若是乘坐飛機、火車等交通工具，主辦業者亦會額外投保「旅客責任保險」並訂定一定的理賠標準與額度，也可額外同時申請理賠。

【2007/04/26 經濟日報】@ http://udn.com/

脫離勞保條例 職災保險搞獨立

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.04.26

有鑑於目前對職災勞工的協助集中在「津貼補償」，勞委會正研議把勞保條例中，有關職災保險的部分單獨立法，方向上除了將放寬職業病的認定，也將修正殘廢給付標準，把殘廢認定的標準具體、明確化，草案出爐後，最快明年可望立法通過，屆時870萬餘名勞工皆可適用。

勞委會指出，職災保險單獨立法後，將把對職災勞工的照顧從目前的「補償」，擴大到預防、補償和職業重建，預防主要是指降低災害的發生率，職業重建則是協助殘廢勞工重返職場。

根據勞委會統計，去年向勞保局申請傷病給付的件數達5萬1,188件，勞保局發出的金額為20.6億元，殘廢給付申請的件數達4,408件，金額共11.6億元，符合勞保殘廢給付標準表中七等殘以上，申請生活津貼的人數也有1,133人，請領的金額為4,800多萬元。

職災勞保給付的請領人次眾多，卻不時衍生爭議，如燒燙傷、身體障害程度認定不一等問題，都讓許多勞工大嘆受傷了還得被勞保局刁難。

勞委會表示，以現行勞保殘廢給付標準表來說，如在胸腹部臟器障害方面，審定的描述有影響其日常生活活動，或社會生活活動的狀況及需他人扶助之情形，但影響日常生活的描述並不明確，每位醫生的認定標準也不同，所以容易產生爭議。

勞委會未來將修法，改成以現行勞保局認定的塵肺症標準一樣，以肺活量指數、第一秒分時肺活量等具體指數來認定殘廢等級。此外，現行勞保條例中職業病的種類共有97項，也將增加職業病種類，放寬職業病認定標準。

此外，由於有勞工認為殘廢後，若殘廢等級屬於較嚴重的一至七等殘，在領完傷病給付和殘廢給付後，殘廢生活津貼最長只能領到五年，但醫生評估復健可能需要五至10年的時間，勞委會指出，將把被保險人身心障礙程度屬終身不能從事工作者，納入身心障礙年金給付長期保障。

【2007/04/26 經濟日報】@ http://udn.com/

報稅季節到 保險怎麼報?

【台北訊／聯合理財網】 2007.04.24

一年一度的報稅季節來臨，每年此時許多人總是一個頭兩個大，尤其今年繳稅在保險部分與過往的稅制不盡相同，讓原本就已經對報稅一知半解的民眾，更加是霧煞煞了！中國人壽提醒已購買保險的消費者，保險給付不只可以照顧遺族生活，所繳交的保費還具備稅賦優惠和節稅功能，可別讓自己的權益睡著了！

根據保險事業發展中心之前做的一份「台灣民眾保險觀念與行為」調查，有百分之六十一點四的人不知道保險費支出可列為所得稅列舉扣除額為每人兩萬四千元，顯示大眾普遍對於該政策還不甚瞭解；而民國九十五年所得稅法修正後，把原來包含在兩萬四千元的健保費支出改為「單獨扣除」，也就是今年報稅的時候健保費將不計算在該額度內，對於已經購買人身保險的民眾而言，無疑是一項利多。

中國人壽提醒民眾，在申報保險費列舉扣除額時，要記得檢附保費收據或保費繳納證明正本，此外，也須留心以下事項：
1、被保險人與要保人須在同一申報戶。
2、必須是本人、配偶和申報受扶養的「直系」親屬的保險費才可申報，例如子女、父母或祖父母。
3、投保未經政府核准通過的保單及住宅火險、汽車保險等財產保險之保費支出，不能列舉扣除。

對於高資產族群，保險是合法節稅的工具之一，不但可以保全資產，亦可預留繳交遺產稅的稅金；自實施最低稅負制後，對於民國九十五年開始生效保單將適用該稅制，如受益人與要保人非同一人時，所申領人壽及年金保險的死亡給付超過三千萬元時，就會被課到所得稅。

不過，需注意的是，死亡保險給付的三千萬元免稅額，是以「申報戶」為單位，當受益人已成年，即為一申報戶，故每個受益人均可享有保險給付三千萬元的免稅額，未成年的受益人則要跟父母親合併申報，因此僅享有一個三千萬元的免稅額。想要利用保險作為節稅理財工具的民眾，得仔細在新制底下做好完善的規劃。



【2007/04/24 台北訊】@ http://udn.com/

保險受益人 把握兩原則

【經濟日報／記者葉慧心／台北報導】 2007.04.24

今年個人所得免稅額及扣除額雖然提高了，但最低稅負制上路後，今年也是第一個報稅年，尤其領到保險金的保險受益人，今年報稅怎麼辦？壽險業者建議掌握兩大原則，一是以「每申報戶」為單位；二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽險、年金保險給付。

壽險業者指出，買保險對於高資產族群，是相當有利的合法節稅工具，不但可以保全資產，也可預留繳交遺產稅的稅金。

政府自實施「最低稅負制」後，對於民國95年開始生效的壽險保單，就得適用此一新稅制。想要利用保險作為節稅理財工具的民眾，可得仔細在新制下做好完善的規劃。

今年是實施最低稅負制後第一次報稅，保險受益人應如何申報綜所稅？壽險業者表示，根據新制規定，受益人與要保人非同一人時，所申領人壽及年金保險的死亡給付超過3,000萬元時，就會被課到所得稅。

因此保險受益人在報稅時，務必要掌握兩大原則，一是以「每申報戶」為單位；二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽險、年金保險給付。

業者分析，如果受益人與要保人屬於同一人，則當年基本所得中的保險給付為「零」；若受益人與要保人不屬於同一人，保險給付則需列入當年基本所得。但保險給付屬於「死亡給付」部分，則可單獨計算，金額累計在3,000萬元以內者，都可免列入當年基本所得。

另外，值得注意的是，死亡保險給付的3,000萬元免稅額，是以「申報戶」為單位，當受益人已成年，即為一申報戶，則每個受益人均可享有保險給付3,000萬元的免稅額；至於未成年的受益人，則要跟父母親合併申報，因此只能享有一個3,000萬元的免稅額。

【2007/04/24 經濟日報】@ http://udn.com/

「卡」油省荷包 8%最高現金回饋

【聯合報／記者孫中英／台北報導】 2007.04.24

油價高漲，銀行又開始用刷卡加油減免優惠促銷。華僑銀行和友邦信用卡，近日不約而同喊出刷卡加油回饋8%現金，但兩家銀行都要求再辦一張信用卡，卡友刷卡加油單月最高回饋可能高達800元。

雖有專家看跌油價，但近期油價高漲是事實，選擇有減免的加油卡片，比較實惠。華僑銀行「愛車卡」，針對新申請戶，提供核卡後次月8%加油現金回饋，單月回饋上限新台幣300元整。

華僑銀行表示，從第3個月起，卡友加油回饋比例降到4%，但選擇在「每周三」加油，仍然回饋8%。華僑銀行這項優惠到今年6月底為止，卡友刷卡加油，不限加油站。

友邦信用卡，也推出「Auto-Plus汽車卡」，提供卡友兩個月在全國各加油站，刷卡加油最高可回饋8%加油金，優惠到9月底為止，單月回饋上限為800元。

台北富邦的APower加油卡在6月底前，也提供卡友刷卡加油優惠，但卡友必須每周二到全國加油站加油，才有每公升降3元優惠。遠東銀行和台塑聯名卡，到6月底前，首刷降7元、最多加40公升，最多可省280元。

日盛銀行的加油回饋，目前也不限加油站，也限「每周三」加油，每滿20元回饋7點紅利，一個月最多也可回饋300元。

【2007/04/24 聯合報】@ http://udn.com/

勞保舊制 將改離職退保

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.04.23

為了與勞保年金制度有所銜接，勞保舊制將從目前的「在職投保」改為「離職退保」，對勞工來說最大的好處，就是退休前若失業且再也沒有找到工作投保勞保，不符合目前勞保舊制領取老年給付的資格，還是可以領到勞保老年給付。

過去勞工若在未符合勞保老年給付領取資格時就失業，且後來找不到工作投保勞保，勞工之前的工作年資就變成無效年資，無法成就領取老年給付的要件。

舉例來說，工作了24年的小明，在51歲時失業，之後再也沒有找到工作投保勞保，由於不符領取給付條件之一「年資合計滿25年，年滿50歲退職者」，即使年資只差一年就達領取標準，還是會喪失領取老年給付的資格，若以月投保薪資4萬3,900元計算，小明等於少領了近150萬元的勞保老年給付。

未來勞保年金制上路後，即使在舊制下不符領取老年給付條件的勞工，在年滿60歲時，只要年資已滿15年，可以補領年金制的年金，如果年資未滿15年，可以領取年金制的一次金。以上述小明的例子來說，由於年資已達24年，超過15年，就可以領取年金。

換言之，勞保年金制將可以照顧得到原本不符舊制領取退休金條件的勞工。

勞委會指出，由於年金制主要在保障勞工退職後的生活，根據這項原則，現行舊制勞保也將做出相關修正，讓過去部分中年失業找不到工作的勞工，未來都有勞保老年給付可領。這項新規定將在勞保年金制開辦時同步實施。

【2007/04/23 經濟日報】@ http://udn.com/

勞保年金怎麼選？高薪、高年資，選擇1.2%所得替代率勞保年金最划算

2007/4/3 中時網路電子報 編輯部

實施超過半世紀的勞保老年給付，產生革命性的變革，勞保老年給付也就是俗稱的勞保退休金，將從目前的一次給付，全面改為年金給付，活到老、領到老，中華人事主管協會執行長林由敏建議，上班族可以依照自己的投保薪資、勞保投保年資，選擇所得替代率1.2%或0.6%的勞保年金，以目前上班族平均投保薪資3萬4,800元計算，年資達15年的上班族，選擇所得替代率1.2%的勞保年金，最為划算。

因應高齡化時代來臨，內政部統計，截至去年底，65歲以上老年人口突破228萬人，老年人口佔全體人口比率10%，為使銀髮族經濟生活穩定，勞委會規劃勞保年金制度，將實施超過半世紀的勞保老年給付一次金，改為年金給付，讓上班族可以活到老、領到老。

林由敏指出，未來勞保年金實施後，結合勞退新制，假設上班族工作年資30年，勞保年金加上勞退新制的退休金，所得替代率可望達到六成，距離世界銀行定義七成所得替代率的理想退休金標準，距離不遠。

依照勞委會規劃，勞保年金將有兩種選擇方式，方案一，3000元加上年資乘以投保薪資乘以0.6%；方案二，年資乘以投保薪資乘以1.2%。

林由敏分析，同樣是按月領取的年金，不一定年資乘以0.6%的所得替代率領到的勞保年金，就會低於年資乘以1.2%所得替代率領到的勞保年金，上班族得依照自己的年資、投保薪資選擇哪一種年金。

例如老王投保薪資30,300元，具有20年年資，選擇方案一，老王退休後，每月可領到6,636元，如果選擇方案二，退休時每月可領7,272元，每個月就多了636元，如果以平均餘命22年計算，選擇對的方案，總計退休金就多領了1萬3,992元。

投保薪資1萬6,500元以下的上班族，投保薪資超過30年，選擇方案二，也就是每年年資乘上1.2%所得替代率的勞保年金，每月領到的退休金較多。隨著投保薪資提高，年資較輕者，就可選擇所得替代率1.2%的勞保年金。

例如投保薪資4萬3,900元的老陳，年資12年選擇方案一，每個月可領6,161元，選擇方案二，每個月可領6,322元，選擇方案二每個月多出了161元。老陳的朋友小張，投保薪資同樣是4萬3,900元，年資只有11年，如果和老陳一樣選擇方案二，卻不一定比較划算。

小張若選方案一，每個月領5,897元，選方案二，每個月領5,795元，比起方案一，足足少了102元，反而選擇方案一比較划算。林由敏建議，上班族可以算算自己的年資、投保薪資，選擇能領取最多的勞保年金，晚年退休生活更有依靠。

勞保殘廢老年給付 身故後遺屬仍可領

【經濟日報／記者 陳芝艷】 2007.04.24

在一般商業保險中，被保險人如果申請殘廢給付後卻不幸身故，即使是家屬也無法從保險公司拿到這筆殘廢給付，不過如果被保險人申請的是勞保中的殘廢給付或老年給付，之後即使身故，遺屬還是可以請領得到殘廢給付或老年給付。

根據勞保條例第21條的規定，被保險人死亡前請領殘廢給付或老年給付，經勞保局認定應給付，可由被保險人的遺屬承領。

不過勞保中有「老、死擇一」和「死、殘擇一」的限制。勞保條例施行細則第81條就明定，被保險人身體殘障不能工作，申請殘廢給付後死亡，其受益人得擇領死亡給付或殘廢給付。

也就是如果被保險人身故後，遺屬原本可以領取勞保死亡給付，但如果被保險人身故前，已符合領取老年給付或殘廢給付的資格，死亡後，遺屬可能會認為有兩筆給付可領，但依勞保條例的規定，遺屬只能選擇其中一種給付請領。至於遺屬要選擇哪一種給付請領，可自行視何種給付的金額較多來決定。

舉例來說，小明（化名）月投保薪資屬勞保最高一級4萬3,900元，如果小明符合勞保殘廢給付標準表的第一級，可拿到1,200天（四個月）的殘廢給付，也是勞保殘廢給付最高天數，那麼可拿到175萬6,000元的殘廢給付；之後小明因普通傷病身故，如果遺屬要請領死亡給付，可請領到30個月，也就是131萬7,000元的給付，這時選擇請領殘廢給付，遺屬可以多領到43萬9,000元。

【2007/04/24 經濟日報】@ http://udn.com/

商業保險 節稅空間加大

【經濟日報／記者葉慧心／台北報導】 2007.04.24

民眾每逢報稅季總是荷包大失血，不過，今年個人綜合所得稅列舉扣除保險費用規定大幅放寬，95年度健保費支出，在今年報稅時可全額扣除，不受每人每年2.4萬元的保險費列舉扣除上限限制，保險節稅空間加大。

根據保險事業發展中心一項「台灣民眾保險觀念與行為」調查顯示，有61.4%的人不知道保險費支出可列為所得稅列舉、扣除額為每人2.4萬元，顯示多數人對這項政策不甚瞭解。

根據新規定，95年度健保費支出，在今（96）年報稅時可全額扣除，不受每人每年2.4萬元的保險費列舉扣除上限限制。這是近20年來首次大幅放寬適用範圍，即下（5）月申報個人所得稅時，若採用列舉扣除，其保險費列舉將包括二大部分：

一、健保費支出：納稅義務人本人、配偶及申報受撫養直系親屬，每人全年所繳的健保費，全部都可列報扣除額，沒有金額限制。

二、其他保險費支出：納稅義務人本人、配偶及其撫養的直系親屬的人身保險費（包括人壽保險、傷害保險、年金保險），以及勞保、農保、軍公教保險等保險費支出，可從納稅義務人的綜合所得稅總額列舉扣除，每人每年扣除額以2.4萬元為上限。

業者指出，過去2.4萬元扣除額度，是將健保等全部納入，壽險保險費可抵扣空間相對受壓縮，真正可享免稅好處有限；如今健保費可單獨列舉扣除，以一般民眾每年健保費支出少說也要7,000多元，有人甚至高達1、2萬元來看，保險節稅空間也相對增加。

不過，業者也坦承，在保險費列舉扣除新規定下，2.4萬元額度實際扣除勞保費用後，可申報扣除的人壽保險費還是有限，壽險公會曾向主管機關爭取提高申報保險費扣除額度。以目前國人平均壽險保額約76萬元來看，保障仍屬偏低，若可提高保險費扣除額度，則更能有效提供誘因，鼓勵消費者利用新增的額度來購買保險。

民眾在申報保險費列舉扣除額時，須檢附保費收據或保費繳納證明正本，還得留意：1、被保險人與要保人須在同一申報戶；2、必須是本人、配偶和申報受扶養的「直系」親屬的保險費才可申報，例如子女、父母或祖父母；3、投保未經政府核准通過的保單及住宅火險、汽車保險等財產保險的保費支出，不能列舉扣除。

【2007/04/24 經濟日報】@ http://udn.com/

外幣保單業務 全面開放

【經濟日報／記者黃琮淵、李淑慧／台北報導】 2007.04.24

中央銀行昨（23）日宣布，開放保險業可以承做各類人身保險商品的外幣保單。這是國內保險市場發展40幾年來，首度全面開放外幣保單業務，未來保險業者將可在外幣業務上與銀行及證券業者一較高下。

壽險業者表示，美元利率比新台幣利率高出很多，若美元保單的預定利率是4%，相較於新台幣保單預定利率為2%，美元保單的利率應該比新台幣保單便宜一半以上。

外幣保單的商機有多大？多家壽險業者表示，「很大，難以估算。」目前新台幣保單一年的總保費收入高達1.5兆元，若外幣保單占市場的1%，市場就有150億元。不過，外幣保單可能是搶食銀行外幣存款客源，等於是讓保險市場的餅更擴大。

這項政策開放可以達到三重功效，一是讓民眾投資外幣商品有一項新的選擇，除了向銀行、證券業購買之外，也可向保險業者購買；其次，對保險業而言，可讓業者的海外投資可以自然避險，免掉昂貴的匯兌避險成本；第三，可有效打擊市場上相當猖獗的外幣地下保單。

央行外匯局長段金生表示，外幣投資型保單已於94年9月開放，即日起再開放各類傳統型壽險商品也可用外幣收付，包括壽險、健康險、傷害險與年金險。此外，所有外幣保單都可以開放保單借款。

金管會副主委張秀蓮表示，此案與相關單位溝通很久，相關辦法如壽險責任準備金的提存、資本適足率的計算、風險控管機制等，金管會早已準備妥當，近期將送委員會討論，最快在一、二個月內相關辦法就會公布，保險業者即可送件。

央行昨日公布「保險業辦理外匯業務管理辦法」，允許保險業可辦理外幣收付的人身保險業務及以外幣保單為質的外幣放款業務。央行表示，外幣放款仍以5,000萬美元為限，而且未用完的額度不能延到以後年度辦理，不過央行表示，此項限制將視情況調整。

保險業銷售的投資型保單，如連結衍生性商品並涉及外匯者，央行也強調，投資標的內容不得涉本國貨幣市場的新台幣利率指標及匯率指標等。

【2007/04/24 經濟日報】@ http://udn.com/

勞保年金制

勞保年金制

許多一從學校畢業就投入職場的上班族，投保勞保的年資可能超過30年以上，不過如果按照現行勞保老年給付的規定，保險年資前15年，每年可以累積一個基數，保險年資後15年每年可累積二個基數，最高可累積45個基數，若60歲以後繼續工作，每一年可以再累積一個基數，最高以50個基數為上限。

但有不少上班族學校畢業才22歲甚至20歲就開始投入職場，如果持續工作到52歲或50歲，工作年資就已經滿30年，達到領取勞保老年給付45個基數的上限，之後即使從53歲或51歲再工作到60歲，對老年給付來說，這段期間的工作年資還是等於「無效年資」，因為無法增加計算退休金的基數。

未來勞保年金制上路後，依現行草案設計，這群年資超過30年以上的上班族，如果選擇的是年金制而且符合月領的資格，由於月領的金額是用年資乘上投保薪資再乘上所得替代率算出，且沒有上限規定，所以等於年資愈長，套用公式計算出來的金額會愈高。

舉例來說，如果小明60歲以前的工作年資長達40年，以平均月投保薪資4萬3,900元計算，小明選擇勞保舊制老年給付，最多可領到197萬5,500元（4萬3,900元x45），如果選擇年金制月領，60歲開始每個月可領到2萬1,072元（4萬3,900元x40年年資x1.2%），一年共可領到25萬2,864元，只要小明活超過68歲，八年下來月領的總金額是202萬2,912元，就會超過舊制老年給付的金額。

勞委會強調，年金制另一項最大的特色，就是有抗通貨膨脹的設計，退休上班族所領的年金金額，可以隨當時的物價指數調整。如果退休族領取當年度的物價大幅飆漲，勞保局會視物價指數調升年金可領的金額，而且只升不降，即如果遇到某一年的物價指數下跌，也不會調降年金可領金額。對較沒有理財概念的退休族來說，領取年金對退休生活較有保障。

http://tw.myblog.yahoo.com/make-fortune/article?mid=951&next=882&l=f&fid=15

購買高額保單 稅不稅有關係

【聯合晚報／記者葉憶如/台北報導】 2007.04.15

有錢人過去喜歡用買保險節稅，但最低稅負制實施後，今年5月申報起就得受限制，購買的保單保險給付，不再完全免稅，且須有負擔20%最低稅負所得稅的準備，高所得及購買高額保單的民眾，買前宜妥善規畫，千萬別一時疏忽而繳了冤枉錢。

最低稅負制去年實施後，今年5月起申報個人綜所稅時就開始受限，凡個人基本所得在600萬元以上者須以最低稅負制計算申報綜合所得稅，每人扣除600萬元後依20%稅率課稅，那如何在基本稅額的限制下到保險節稅的最大效應？

國際紐約人壽投資長李志堅說，買保單給付不再完全節稅，但只有95年元月1日後購買、且受益人與要保人不屬於同一人的人壽保險與年金保險給付部份要計入。

且屬於死亡給付部分每一申報戶全年可擁有3000萬元扣除額，只有超過3000萬元以上的死亡給付保險金，才需要計入基本所得額。健康保險與傷害險，受益人取得的保險金，無論金額多寡，都可不必計入，可說是十分理想的節稅管道。但官員提醒，一定需是「死亡給付」才能免予計入所得，若僅是到期領回仍會被課到稅。

另外保險專家還提一些小撇步：1、若投保時保人與受益人盡量安排為同一人可規避最低稅負制。2、可由小孩同時擔任要保及受益人，由父母負擔保費。3、若牽涉父母贈與問題，可妥善運用父母與祖父母每人每年有111萬元贈與免稅額度。

【2007/04/15 聯合晚報】@ http://udn.com/

預估稅額扣抵率逾25%的公司名單

聯合晚報 記者羅秀文 2007-04-11

賺了股息還退稅
報稅季節即將來臨，股利抵扣率高低，攸關節稅與繳稅多寡。投資人若選擇可扣抵稅率高的公司，參與除權、息，不但可以賺到股息，也能享有退稅利益。

根據所得稅法規定，納稅義務人取得上市櫃公司分配的股利後，無論現金股利或盈餘轉增資配得的股票股利，都應按股利憑單記載的股利總額作為所得，申報綜合所得稅。

因此，從節稅的角度來看，投資人投資股票時，選擇可扣抵稅率越高的公司，在報稅時節稅的效果更大。

法人表示，由於上市櫃公司去年度財報尚未完全出爐，只要租稅政策沒有太大變化，投資人可沿用94年度財報作為扣抵稅率參考。

由於電子股享有較多租稅及獎勵投資優惠，扣抵率平均僅有2％，明顯少於傳產股平均20％。因此，市場專家建議，投資人若有避稅的考量，可多注意傳產股。

根據統計，已公布95年度可扣抵稅率逾20％的上市櫃公司共有158檔，而可扣抵稅率超過30％公司，也在100檔以上。其中，包括首利(1471)、龍邦(2514)、志信(2611)、光隆(8916）等4家，可扣抵稅率都達48.15％，暫居上市櫃之冠；金革(9946)、新纖(1409)、車王電(1533)、宏璟(2527)、長鴻(5506)、潤泰新(9945)、保銳(8093)、迅德(6292)等，可扣抵稅率也都超過4成。

M˙A資產管理公司執行長陳冠融表示，由於傳產股近幾年來獲利穩定，預計至少有五分之四的高扣抵率公司是傳產股，投資人若想享有節稅優惠，可多留意，參與除權息。

元大京華投顧協理田興本表示，除了參考可扣抵稅率外，投資人也需兼顧公司基本面，建議選擇公司及產業前景佳的標的，以免賺了稅負、賠了價差。

雙高股 可扣抵稅率高

第二季是電子股淡季，法人預期質優傳產股將是盤面重心，若投資人選擇可扣抵稅率高、現金股息殖利率高的「雙高」股，將可兼具節稅與投資雙重效益。

不過，由統計資料來看，高殖利率與高抵扣率個股占比不高。以高殖利率的個股觀察，永信建(5508)、裕民(2606)現金殖利率達11％及8％，可扣抵率僅有1.02％及3.45％；而長虹(5534)、華固(2548)現金殖利率都超過6％，可扣抵率只有0.94％和3.1％，與其他可扣抵率動輒20％、30％的傳產股相比，節稅的效益較低。

投資人在選擇參與除權息標的時，該以高殖利率或是高抵扣率為主？法人表示，應參考個人投資屬性。若是穩健型的投資人，建議選擇高現金殖利率個股；若是保守型，則可選擇具高扣抵稅率的公司。如果是積極型的投資人，則建議選擇產業前景佳的公司，直接賺取價差。

近年來配發高現金股息成為市場潮流，今年整體上市櫃公司股息發放再創新高，可望突破兆元大關。其中，光是台積電(2303)、台塑化 (6505)、中華電 (2412)、南亞 (1303)、中鋼 (2002)、台化 (1326)、台塑 (1301)等7檔配息金額就超過2000億元。

高股息殖利率個股獲利動輒勝過定存數倍，被視為防禦型標的。根據統計，目前約有80檔個股現金殖利率超過6％。M˙A資產管理公司執行長陳冠融表示，近年來原物料行情持續走揚，使得營建、鋼鐵、化工、航運等傳產股現金殖利率相對較高；由於預期後續原物料行情仍可維持高檔，穩健型投資人可選擇高殖利率個股參與除權息。而選擇最近3年獲利穩健的公司，可避免賺了股息、賠了價差。



以上內容由各投資機構提供，為純屬研究性質，僅作參考，使用者應明瞭其參考性，審慎考量本身之投資風險，使用者若依本資料投資發生損失須自行負責，聯合理財網對資料內容錯誤、更新延誤不負任何責任。

壽險附加費全都露 業者怕怕

【經濟日報／記者葉慧心／台北報導】 2007.04.10 03:21 am

金管會要求壽險業者自今年3月起，針對傳統壽險商品揭露附加費用資訊，必須在各商品簡介中確實註明。壽險業者指出，所有傳統壽險商品簡介皆已重新印製。

近年賣得紅火的投資型保單，幾乎都沒有附加費用；但傳統壽險商品則是依商品種類及期別等，訂有不同附加費用率。如今更進一步向消費者公開附加費用資訊，部分業者私下擔心，由於這是很難跟消費者解釋清楚的事，恐會對商品行銷形成阻力，特別是業務員佣金這一環，可能引起客戶不必要的誤解及爭端。

業者指出，消費者所繳交的保費中，可分成「純保費」及「附加保費」兩大結構。其中，純保費是用來支應客戶各種理賠金、生存金或滿期金等；附加保費是指保險公司營業費用，包括行政費用、製作保單成本、業務員佣金獎金，以及員工薪水、各項服務等經營成本，也就是維持保單有效所需的費用。

因此傳統壽險商品的附加保費，就相當於保戶買保障之餘，還要繳給保險公司的錢，當作業者管銷成本。大型壽險業者分析，若保單是採「平準化」繳費，理論上附加費用是每年都要繳的一筆錢。

不過，保險公司在實務上會將保單第一及第二年度附加費用率訂得特別高，因要支付業務員佣金；而保險公司在承作新保單時，頭一、二年也都是「賠錢」在做，因此對於保單繼續率很在意。

傳統型壽險保單附加費用率揭露，消費者若能善用資訊，有助於選擇最「值得」的保單。不過根據現代保險金融理財雜誌報導，消費者若想以此要求殺價、退佣，恐怕「此路不通」。多數業者認為，壽險市場競爭激烈，業者早已「殺到見血」，客戶想殺價或要求退佣，恐難如願。

現行法令禁止保險銷售有「放佣」、「錯價」行為。不過，少數業務員基於業務競爭，確實有私下退佣拉攏客戶舉動。對於業務員這種私人行為，業者坦承，「除非有人檢舉，否則很難查禁」。

【2007/04/10 經濟日報】@ http://udn.com/

逾60歲退休族 自提好處多

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.04.09 02:11 am

勞退新制開辦以來，參加自提的人數從42萬人滑落到今年2月中的30.5萬人，除了基金收益太差，另一項因素是上班族現在自提，要等到60歲才能領回，資金運用彈性太低，不過勞保局提醒，如果是60歲以上的退休族參加自提，不但可以年年領回，還可以享節稅的好處。

勞退條例第24條規定，勞工年滿60歲以上者，即可向勞工保險局請領退休金。換言之，不管上班族現在是20歲、30歲或40歲，自提到個人專戶內的金額，都要等到數十年後才能領回，比購買一張20年期儲蓄險要等待的時間還久，對上班族來說，等於一筆資金被綁在勞保局，不能自行運用，也是無法吸引上班族自提的一項原因。

不過勞退條例施行細則第36條規定，如果勞工在60歲領取退休金後繼續工作，其工作年資重新計算，不過雇主仍應提繳勞工月薪6%的退休金到勞工原有的個人專戶，這筆錢勞工一年以領取一次為限。

勞保局指出，如果是60歲以後參加自提的勞工，自提的部分同樣享有節稅的好處，如所得稅課稅級距40%以上的勞工，參加自提後，可以少繳2.4%（6%x40%）的稅金，課稅級距等於從40%降到37.6%。而且按照現行規定，在個人帳戶制裡累積的提繳金額，不論是老闆提撥的6%或自己提繳的6%，都不必擔心錢被卡住太久，因為一年就可以把這筆錢領回，60歲以上高所得的勞工，參加自提享受到的好處更多。

不過不管有沒有未滿60歲參加自提，依據財政部的函令，自提自當年度所得總額中扣除的金額，目前仍是以月提繳工資分級表所列的月提繳工資上限15萬元之6%為限，也就是一年以10.8萬元（15萬元×6%×12個月）為限，即使同時受雇於兩個雇主，所得總額最多還是只能扣除10.8萬元。

勞保局提醒，為配合勞退新制實施，「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」增加「依勞退條例自願提繳之退休金額」欄供事業單位填報勞工自提金額，勞工若發現金額錯誤或漏報，應請公司儘速向所轄國稅局分局或稽徵所申請更正。

【2007/04/09 經濟日報】@ http://udn.com/

參加勞退新制 去年每人平均賺287元

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.04.09 02:10 am

勞工退休金新制施行迄今逾一年半，參加新制的400多萬名勞工，如果想了解94年、95年度勞退基金收益分配到個人專戶的金額，這個月開始可利用自然人憑證、親自勞保局或以勞動保障卡三種方式查詢。如果以去年度利息收益12.35億元、提繳勞工數約430萬人粗估，去年每位勞工的收益約是287元。
根據勞保局的資料，新制勞退基金94年度的利息收益為6,020.36萬元，已在去年3月31日辦理分配計入勞工的個人退休金專戶；95年度的利息收益為12.35億元，已在今年的3月31日辦理分配。

不過由於依照「勞工退休金條例退休基金管理運用及盈虧分配辦法」第8條及第10條規定，這些收益分配金額自今年3月31日起，才會在勞工退休金個人專戶中予以揭示，勞工本月起才能知道一年半以來個人專戶到底累積了多少錢。

【2007/04/09 經濟日報】@ http://udn.com/