自提族》所得稅率愈高 節稅愈多

■ 記者陳芝艷／台北報導 【2006/09/25 經濟日報】 ＠ http://udn.com

由於勞退基金收益太低，參加勞退新制自提的勞工人數一年來減少近8萬人，在基金收益未提高前，上班族加入自提是不是全都吃虧？財務顧問認為，可綜合考量自身的所得稅適用稅率、家庭經濟狀況和理財能力後再做決定。

對所得稅率級距6%、13%的上班族來說，參加自提所享受的節稅空間有限，但如果所得稅率級距是21%以上的上班族，節稅效果就很明顯。

舉例來說，如果是月薪10萬元，適用稅率21%的上班族，每月自提6,000元，一年共自提7萬2,000元，一個人節稅的金額就是1萬5,120元（7.2萬元X21%）。如果夫妻都是上班族，太太也參加自提，節稅金額可以更大。

財務顧問指出，自提與否的第二個考量因素為家庭經濟狀況。因為勞退新制上路後，上班族薪資上漲速度已經很慢，若再加上自提勞退金，不少家庭的現金收入會比預期的少。

以月薪5萬元的上班族為例，參加自願提繳6%，一個月薪水將少拿回3,036元（按勞工退休金月提繳工資分級表計算），若夫妻月薪都是5萬元，都參加自願提繳，一個月家庭收入將減少6,072元。

對可能背負房貸、車貸、子女教育金或其它生活開銷的家庭來說，算是一筆不小的數目，加上自提的資金要等到60歲退休時才能提領，上班族可考量家庭收入是否足以支應開銷來決定要不要自提，以免參加自提卻大幅降低了目前的生活品質。

不參加自提，上班族自行運用資金的稅後報酬，至少也得高於勞退基金保證的2%才不會吃虧。如果自認這筆資金不會運用，乾脆參加自提，長期下來也能提高退休後的所得替代率。

政大風險管理與保險學系教授王儷玲舉例，勞工25歲參加新制，假設勞退基金報酬3%，勞工60歲退休時平均薪資3萬元，沒有參加自提所得替代率為17%，每月可領5,100元退休金，自提6%所得替代率可達35%，每月可領1萬500元，足足是沒有自提的二倍。