保險受益人 把握兩原則

【經濟日報／記者葉慧心／台北報導】 2007.04.24

今年個人所得免稅額及扣除額雖然提高了，但最低稅負制上路後，今年也是第一個報稅年，尤其領到保險金的保險受益人，今年報稅怎麼辦？壽險業者建議掌握兩大原則，一是以「每申報戶」為單位；二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽險、年金保險給付。

壽險業者指出，買保險對於高資產族群，是相當有利的合法節稅工具，不但可以保全資產，也可預留繳交遺產稅的稅金。

政府自實施「最低稅負制」後，對於民國95年開始生效的壽險保單，就得適用此一新稅制。想要利用保險作為節稅理財工具的民眾，可得仔細在新制下做好完善的規劃。

今年是實施最低稅負制後第一次報稅，保險受益人應如何申報綜所稅？壽險業者表示，根據新制規定，受益人與要保人非同一人時，所申領人壽及年金保險的死亡給付超過3,000萬元時，就會被課到所得稅。

因此保險受益人在報稅時，務必要掌握兩大原則，一是以「每申報戶」為單位；二是受益人與要保人是否屬於同一人的壽險、年金保險給付。

業者分析，如果受益人與要保人屬於同一人，則當年基本所得中的保險給付為「零」；若受益人與要保人不屬於同一人，保險給付則需列入當年基本所得。但保險給付屬於「死亡給付」部分，則可單獨計算，金額累計在3,000萬元以內者，都可免列入當年基本所得。

另外，值得注意的是，死亡保險給付的3,000萬元免稅額，是以「申報戶」為單位，當受益人已成年，即為一申報戶，則每個受益人均可享有保險給付3,000萬元的免稅額；至於未成年的受益人，則要跟父母親合併申報，因此只能享有一個3,000萬元的免稅額。

【2007/04/24 經濟日報】@ http://udn.com/