勞保年金60歲退休 最低月領3千

【聯合晚報／記者黃國樑/台北報導】 2007.05.09

繼上周通過國民年金法草案後，行政院會上午通過「勞工保險條例修正草案」，勞工六十歲退休後，將可以領取每月給付的年金化老年給付，最低額度至少可領取三千元，如果保險年資在十五年以上者，最少每月可領到四千元。

依草案規定，勞保老年年金的給付方式，是採取兩種方式擇優發給，一種依保險年資合計每滿一年，就領平均投保薪資的0.55%，並加計台幣三千元。另一種是保險年資每滿一年，就按其平均月投保薪資的1.1%計算。

其中，第二種方式適合保險年資較長者，前者則適合年資較短者，可以有最低三千元的保障額度。

由於每人的勞保保險年資不同，因此難以計算最高領取額度，但如果一位二十歲就工作加入勞保，而六十歲退休，保險年資達四十年，月平均投保薪資達到約四萬元的話，則以第二種方式計算，將可每月領取達到1萬7600元。

但如果其他條件相同，保險年資只有二十年，則每月仍能領取8800元。

但如果以最低投保薪資 (現行最低投保薪資15840元可望調到17280元)計算，如投保十五年，以第一種方式計算，可每月領1425元加上3000元，即可每月領4425元。

如何二選一

年資較少者：依保險年資合計每滿一年，領平均投保薪資0.55%，並加計3千元。

年資較長者：保險年資每滿一年，按其平均月投保薪資的1.1%計算。


【2007/05/09 聯合晚報】@ http://udn.com/

勞退新制，節稅有管道

文／劉鳳珍 審稿／朱瑞陽
2005年4月 Cheers雜誌

前陣子，林大中的公司為了避開勞退新制實施後，必須在「5年內補足過去未提撥的退休準備金」壓力，所以依照「勞工退休金條例」的規定，比照勞基法的退休金計算標準以「前15年，一年二個基數，後15年，一年一個基數」的標準，跟所有員工結清了舊年資。有5年工作資歷的林大中，月薪5萬元，所以他一共領到50萬元的年資結算金。 下個月就要開始報稅了，這讓林大中突然想到，等到明年要繳稅時，這筆結算金不知會被扣多少稅？

林大中要不要繳稅，其實與年資結算金的定義有關。

「退職所得」享有定額免稅
所謂的「退職所得」包括退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸等。目前財政部已正式確認，依照勞退金條例給付的年資結算金將視為「退職所得」而非「薪資所得」課稅。

因此，可以依照所得稅法的規定，享有「定額免稅」。計算標準原則上是以「基準金額」乘以「服務年資」。

財政部在去年12月剛調整了今年適用的基準金額標準，由原來15萬調高到15萬6千元。如果以一名上班族的工作年資30年來換算，則他最高可享有的免稅額度可達468萬元。

15.6萬╳30年═468萬

同樣的，以此標準來計算林大中的年資結算金，則林大中享有的免稅額度為78萬。

15.6萬╳5年═78萬

因此，明年林大中報稅時，50萬的年資結算金並不會被課稅。

自願提繳，還有優惠
除了年資結算金牽涉到課稅問題外，在選擇新制時，自願提繳的部份，也享有稅賦優惠。

雖然勞退新制提高了個人退休後的生活保障，但是根據估算，新制退休金的所得替代率僅有過去薪資的1／4左右。

也就是說，如果你退休前，最後3年的平均月薪是5萬元，則你每月可領的月退休金大約只有12,500元左右。對許多人而言，經濟安全感似乎略嫌不足。

還好在新制中，除了強制企業提繳外，也允許個人每月可自行額外提繳一部份的金額到勞保局的個人退休金專戶。

而且，這一部份的提繳金額，在報稅時，可以從綜合所得中扣除。

以林大中現在的月薪5萬元為例，每月自行提繳6％，在年度申報所得時，就可以扣除36,000元（每月3,000元╳12），降低課稅金額。

不過，相較於企業每月「至少」需提繳員工月薪的6％到退休金專戶，個人自願提繳的比率，「最高」只能到月薪6％，目的也是為了賦稅公平，避免有人惡意避稅。

因此，如果想提高自己未來退休生活保障，同時又兼顧節稅，在新制實施後，每月再從薪水中，額外提繳一些退休金，也是不錯的理財方向。

這個賦稅優惠，也擴及到不適用勞基法的40多萬名勞工及公務機關的約聘或臨時人員身上。雖然這群人的雇主不見得都會相對提繳「最多」6﹪的退休金到員工退休金專戶，不過個人仍享有自願提繳的權利，最高上限一樣是6％，並同享稅賦上的優惠。

僅限「個人專戶制」
不過，上班族要注意的是，這個稅賦優惠，僅限於選擇新制「個人退休金專戶」制者始得享有。

如果你的公司規模超過200人以上，在勞資雙方同意後（至少1／2員工同意），採取保險公司提供的「年金保險制」，依法並未享有前述節稅上的優惠，僅有現行每年24,000元保險特別扣除額可以適用。但是未來依據年金保險所給付的退休金，則可以享有全額免稅的優惠，這是與個人退休金專戶制在稅負上的最大差別。

註：行政院勞委會於94年3月11日發布新聞稿指出7月1日前之結清年資非屬適法並有法律風險，特提請讀者注意。

請領半年失業給付 無損勞保老年給付

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.05.08

領了6個月的失業給付，勞保的老年給付就會縮水？這是近來網路流傳的勞保謠言，勞保局最近也接到不少民眾電話求證，勞保局昨（7）日澄清，失業給付是屬於就業保險法規定，跟勞保無關，所以即使領了失業給付，也不影響勞保老年給付的金額。

勞保局指出，現行就保的相關規定為，失業被保險人如果領滿失業給付6個月，就保年資就必須重行起算，重新起算的就保年資，並不影響其原有勞保年資，未來該被保險人退休時如符合勞保老年給付請領規定，仍依法享有領取勞保老年給付權益。

目前失業給付的給付標準，是以被保險人退保前6個月的平均月投保薪資60%發放。

由於要領取失業給付的規定是，在辦理離職退保當日起的前3年內，保險年資要合計滿一年以上。也就是說，如果領完6個月的失業給付，就保年資將歸零計算，如果再就業後未滿一年又失業，將領不到失業給付。

如果是領取失業給付未滿6個月就找到工作，但之後又非自願離職，仍可依規定申請失業給付。

　　勞保局舉例，如勞工領了4個月的失業給付，和2個月的就業獎助津貼，由於就業獎助津貼每月的領取金額是失業給付的50%，所以勞工等於領了5個月的失業給付，之後若保險年資未滿一年，即使不符領取失業給付資格，但因為之前沒有把6個月上限的失業給付領完，就可以再領一個月的失業給付。

此外，如果是領滿6個月失業給付的投保人，在領滿之日起2年內再次請領失業給付，給付就會縮水，勞保局將以發給3個月為限，領滿3個月失業給付者，就保年資也要重新起算。

【2007/05/08 經濟日報】@ http://udn.com/

勞保舊制 將改離職退保

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.04.23

為了與勞保年金制度有所銜接，勞保舊制將從目前的「在職投保」改為「離職退保」，對勞工來說最大的好處，就是退休前若失業且再也沒有找到工作投保勞保，不符合目前勞保舊制領取老年給付的資格，還是可以領到勞保老年給付。

過去勞工若在未符合勞保老年給付領取資格時就失業，且後來找不到工作投保勞保，勞工之前的工作年資就變成無效年資，無法成就領取老年給付的要件。

舉例來說，工作了24年的小明，在51歲時失業，之後再也沒有找到工作投保勞保，由於不符領取給付條件之一「年資合計滿25年，年滿50歲退職者」，即使年資只差一年就達領取標準，還是會喪失領取老年給付的資格，若以月投保薪資4萬3,900元計算，小明等於少領了近150萬元的勞保老年給付。

未來勞保年金制上路後，即使在舊制下不符領取老年給付條件的勞工，在年滿60歲時，只要年資已滿15年，可以補領年金制的年金，如果年資未滿15年，可以領取年金制的一次金。以上述小明的例子來說，由於年資已達24年，超過15年，就可以領取年金。

換言之，勞保年金制將可以照顧得到原本不符舊制領取退休金條件的勞工。

勞委會指出，由於年金制主要在保障勞工退職後的生活，根據這項原則，現行舊制勞保也將做出相關修正，讓過去部分中年失業找不到工作的勞工，未來都有勞保老年給付可領。這項新規定將在勞保年金制開辦時同步實施。

【2007/04/23 經濟日報】@ http://udn.com/

逾60歲退休族 自提好處多

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.04.09 02:11 am

勞退新制開辦以來，參加自提的人數從42萬人滑落到今年2月中的30.5萬人，除了基金收益太差，另一項因素是上班族現在自提，要等到60歲才能領回，資金運用彈性太低，不過勞保局提醒，如果是60歲以上的退休族參加自提，不但可以年年領回，還可以享節稅的好處。

勞退條例第24條規定，勞工年滿60歲以上者，即可向勞工保險局請領退休金。換言之，不管上班族現在是20歲、30歲或40歲，自提到個人專戶內的金額，都要等到數十年後才能領回，比購買一張20年期儲蓄險要等待的時間還久，對上班族來說，等於一筆資金被綁在勞保局，不能自行運用，也是無法吸引上班族自提的一項原因。

不過勞退條例施行細則第36條規定，如果勞工在60歲領取退休金後繼續工作，其工作年資重新計算，不過雇主仍應提繳勞工月薪6%的退休金到勞工原有的個人專戶，這筆錢勞工一年以領取一次為限。

勞保局指出，如果是60歲以後參加自提的勞工，自提的部分同樣享有節稅的好處，如所得稅課稅級距40%以上的勞工，參加自提後，可以少繳2.4%（6%x40%）的稅金，課稅級距等於從40%降到37.6%。而且按照現行規定，在個人帳戶制裡累積的提繳金額，不論是老闆提撥的6%或自己提繳的6%，都不必擔心錢被卡住太久，因為一年就可以把這筆錢領回，60歲以上高所得的勞工，參加自提享受到的好處更多。

不過不管有沒有未滿60歲參加自提，依據財政部的函令，自提自當年度所得總額中扣除的金額，目前仍是以月提繳工資分級表所列的月提繳工資上限15萬元之6%為限，也就是一年以10.8萬元（15萬元×6%×12個月）為限，即使同時受雇於兩個雇主，所得總額最多還是只能扣除10.8萬元。

勞保局提醒，為配合勞退新制實施，「各類所得扣繳暨免扣繳憑單」增加「依勞退條例自願提繳之退休金額」欄供事業單位填報勞工自提金額，勞工若發現金額錯誤或漏報，應請公司儘速向所轄國稅局分局或稽徵所申請更正。

【2007/04/09 經濟日報】@ http://udn.com/

參加勞退新制 去年每人平均賺287元

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.04.09 02:10 am

勞工退休金新制施行迄今逾一年半，參加新制的400多萬名勞工，如果想了解94年、95年度勞退基金收益分配到個人專戶的金額，這個月開始可利用自然人憑證、親自勞保局或以勞動保障卡三種方式查詢。如果以去年度利息收益12.35億元、提繳勞工數約430萬人粗估，去年每位勞工的收益約是287元。
根據勞保局的資料，新制勞退基金94年度的利息收益為6,020.36萬元，已在去年3月31日辦理分配計入勞工的個人退休金專戶；95年度的利息收益為12.35億元，已在今年的3月31日辦理分配。

不過由於依照「勞工退休金條例退休基金管理運用及盈虧分配辦法」第8條及第10條規定，這些收益分配金額自今年3月31日起，才會在勞工退休金個人專戶中予以揭示，勞工本月起才能知道一年半以來個人專戶到底累積了多少錢。

【2007/04/09 經濟日報】@ http://udn.com/

勞保年金 費率7.5%起跳

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2007.03.28

勞委會綜合行政院版本的勞保年金制草案出爐，未來勞保年資滿15年，或勞保年金開辦時年滿45歲的勞工，退休時才有選擇領取一次金或年金的權利。勞委會估計，約有450萬名勞工擁有選擇權，其餘400萬餘名勞工，在年金制上路後僅能選擇領取年金，勞委會同時預估，年金制開辦後勞保費率將從現行5.5%上調到7.5%，比國民年金的費率高出1個百分點。

為減少年金制上路後費率調整對企業的衝擊，勞委會初步規劃，年金開辦的前兩年費率以7.5%為下限計收，第三年起，每兩年固定調高0.5個百分點，預定將以18年的時間將費率調高到12%。

若以一名勞工最高月投保薪資4萬3,900元估算，勞保費率從5.5%提高到7.5%後，雇主每月的保費負擔將從1,690元提高到2,305元，員工保費負擔則從原本的483元提高到659元，政府負擔從240元提高到330元。

勞委會指出，若以現行勞保年金版本推算，平均餘命22年，60歲開始領取年金到身故約可領三、四百萬元，但勞工工作期間保費負擔僅30餘萬元。

對選取年金的勞工來說，若延後領取，每延後一年，可依年金給付標準計算後的金額多領4%，如果延後五年領取，即65歲開始領取，等於每月可多領原本金額的20%，若勞工符合領取資格時身故，遺屬配偶領取年金也可領取至身故。

勞委會指出，未來勞保年金和國民年金制將同時上路，勞工在職時可累積勞保年資，如果60歲退休前失業則可銜接到國民年金投保，勞工老年領取退休金時，就可能出現勞保年金、國民年金和勞退三筆退休金。

【2007/03/28 經濟日報】@ http://udn.com/

高薪族 勞退自提率高

【經濟日報／記者陳芝艷／台北報導】 2006.12.11


參加勞退自提是薪資所得較高者的事？根據勞保局到8月底的統計，全體月提繳人數達419萬人，雇主為勞工提繳退休金者平均月提繳工資為3萬54元，如果是自願提繳的勞工，平均月提繳薪資達4萬7,918元，足足較整體提繳工資高出近六成。勞保局指出，高薪上班族較有錢自提，節稅通常是自提的主要誘因。

若以地區分，月提繳工資前三名分別為新竹市、新竹縣和台北市，勞保局指出，主要應是新竹科學園區科技新貴的「貢獻」。

如果按業別分，以水電燃氣業的從業人員最有錢，每月提繳的平均工資高達6萬5,661元，其次則是金融保險業的4萬4,923元，和專業、科學及技術服務業的3萬6,273元。高薪的委任經理人和不適用勞基法的勞工，沒有雇主提繳而個人參加自提者則有4,853人。

雖然高薪的上班族是目前自提的最大族群，但如果上班族又同時背負房貸、車貸、子女教育金或其他生活開銷，自提金額其實也是一筆不小的數目。

就以月薪4萬7,918元的上班族為例，參加自願提繳6%，一個月薪水將少拿回2,892元（按勞工退休金月提繳工資分級表計算），若夫妻月薪都是4萬7,918元這一級，都參加自願提繳，一個月家庭收入將減少5,784元。

況且勞退新制上路後，許多上班族凍薪現象明顯，如果又參加自提，財務顧問建議，面對月收入減少，不外乎開源節流，如果沒辦法開源，就要從節流做起，而且第一步應該從消費性支出裡尋找可以刪減的項目。

除了減少生活開銷，由於自願提繳等於是替自己多存退休金，財務顧問指出，也可以同步減少每月本來為退休而投資的金額。

以上述月薪4萬7,918元的上班族為例，若按照計畫本來每個月習慣撥1萬元當退休金，但又參加自願提繳，等於一個月已經在勞保局帳戶多存了2,892元，那麼原本為退休而做的投資就可以減少約3,000元，只投資7,000元。如此一來，存退休金的金額沒有改變，同時也不至於因所得一下減少太多而大幅影響生活品質。

【2006/12/11 經濟日報】@ http://udn.com/

資遣給付 勞退新舊制大不同

【經濟日報／記者呂郁青、陳芝艷／台北報導】 2006.11.20 02:22 am


年底將近，許多公司行號開始進行「人力大盤點」，有些外商更是以績效做為留不留人的依據，如果不幸成為公司裁減的對象，選擇新制或舊制的資遣費或退休金大不相同。

勞工退休金及資遣費給付爭議每年都是勞資爭議最大宗，加上年底將屆，近來勞委會接到上班族投訴，指出老闆不給資遣費的爭議案，上班族同時具有舊制和新制的年資，結果老闆在資遣時兩筆錢都不給。

依照目前勞基法的規定，如果是適用舊制的員工，工作年資每滿一年，發給一個月平均工資的資遣費，適用新制的員工，依照勞工退休金條例，是按工作年資，每滿一年發給0.5個月的平均工資，最高發給六個月平均工資。

如果勞退新制上路後，上班族沒換工作，選擇新制，就同時具有舊制和新制的年資，被資遣時可領的金額，就包括舊制年資的資遣費，加上新制的資遣費和新制的退休金。要特別注意的事，舊制時期有資遣費，就沒有退休金，有退休金，就不會有資遣費，至於新制則兩者皆有。

舉例來說，小明（化名）在工廠有17年舊制年資，月薪是3萬元，若不幸被資遣，17年的舊制年資資遣費就是17個月的平均薪資，等於可領51萬元。

如果小明有16年舊制年資，但去年開始選擇新制，有一年新制年資，小明就可拿到舊制時期16個月平均薪資的資遣費，加上一年新制資遣費和退休金，等於可領516,816元（16個月x3萬元+0.5x1x3萬元+12x6%x30,300元）。

新制的資遣費雖然大幅縮水，但可以同時領到資遣費和個人帳戶制內老闆提繳的退休金，總計有兩筆錢可以領。只是新制退休金仍需等到年滿60歲時才能真正提領出來。

【2006/11/20 經濟日報】@ http://udn.com/

勞退基金收益低得離譜 只夠買罐可樂

■ 記者陳芝艷／台北報導 【2006/09/21 經濟日報】 ＠ http://udn.com

勞退新制上路一年餘，新制勞退基金規模截至9月初已達961億餘元，今年底基金規模更將突破千億元大關。不過，因負責管理運用基金的勞退監理委員會遲未成立，這筆龐大的基金目前只能依銀行2年期定存利率約2%計算收益，以此概算，去年底400萬名勞工所能分配到的收益僅8,000餘萬元，平均每人只有20元可拿，相當於只夠買一罐可樂。

勞委會的統計，到今年8月底止，參加新制的勞工人數已達410萬餘人，占適用勞基法勞工人數的74.3%，9月初新制基金規模已達961億餘元，按現行每月平均應收提繳費81億元預估，至今年底，基金規模將達1,260億元。

基金規模愈趨龐大，但專責基金審議、監督及考核事宜的勞退監理委員會遲未正式運作。勞委會指出，監理會組織法草案去年送請立法院審議後，經多次朝野黨團協商仍無法順利完成立法，32名負責操盤的監理會委員仍無用武之地。

影響所及，400萬名勞工的老本目前仍只能靠銀行定存利率2%孳息，若按去年底收益平均分配，一名勞工只有20元可拿，而且自願提繳人數也在持續減少，到上月底止，自願提繳人數已由開辦初期的40萬人減少為32.3萬人，自願參加提繳率由12.9%降低至7.88%。

此外，勞委會指出，勞退基金雖然有銀行2年期定存2%的保證收益，但因為勞退基金都是以大額存款的方式放在銀行，利率僅有1.5%，和2%保證收益間的差距，都將由國庫補足，若以年底基金規模可達1,260億元推算，屆時國庫潛在撥補負擔為4.7億餘元。

勞退監理委員會組織架構已經成形，只等立院通過草案委員會即可馬上運作，相關草案已被朝野排入立法院本會期優先法案，勞委會主委李應元在立院開議之際，日前率工運團體拜會立法院長王金平，希望推動草案在本會期順利通過。